Hier die wichtigsten Fakten zu möglichen Zuschlägen:

• Feiertagszuschlag: Wer an gesetzlichen Feiertagen arbeitet, kann auf einen steuerfreien Zuschlag von bis zu 125% des Grundlohns hoffen. Besondere Feiertage wie Heiligabend, die beiden Weihnachtsfeiertage und der 1. Mai ermöglichen sogar eine Steuerfreiheit von bis zu 150%.
• Sonntagszuschlag: Arbeit am Sonntag wird mit einem steuerfreien Zuschlag von bis zu 50% des Grundlohns belohnt.
• Nachtzuschlag: Für Arbeit in der Nacht (zwischen 20 Uhr und 6 Uhr) bleibt ein Zuschlag von 25% steuerfrei, bei Arbeitsbeginn vor Mitternacht steigt dieser auf 40%.

Diese Steuerfreiheit greift jedoch nur, wenn die Zuschläge zusätzlich zum regulären Lohn gezahlt werden. Für das Arbeitsverhältnis bedeutet das: Diese Sonderzahlungen müssen explizit als Zuschläge ausgewiesen und nicht einfach aus dem normalen Lohn herausgerechnet werden.

Steuer- versus Beitragsfreiheit: Ein wichtiger Unterschied

Obwohl steuerfrei, können die Zuschläge für Sonn-, Feiertags- oder Nachtarbeit dennoch beitragspflichtig in der Sozialversicherung sein. Denn dort gelten strengere Vorgaben: Der Grundlohn, auf den sich die Beitragsfreiheit bezieht, darf maximal 25 Euro pro Stunde betragen – im Steuerrecht hingegen sind bis zu 50 Euro erlaubt.

Keine doppelte Steuerfreiheit: Sonntags- und Feiertagszuschläge sind nicht kombinierbar

Wichtig zu wissen: Zuschläge für Sonntags- und Feiertagsarbeit können nicht gleichzeitig steuerfrei abgerechnet werden. Fällt ein Feiertag auf einen Sonntag, gilt nur der Feiertagszuschlag von 125% bzw. 150% bei besonderen Feiertagen. Lediglich für Nachtarbeit an einem Feiertag oder Sonntag kann der Nachtzuschlag von bis zu 25% zusätzlich steuerfrei bleiben.

Was ist der Grundlohn?

Für die Berechnung der steuerfreien Zuschläge ist der sogenannte Grundlohn entscheidend. Dieser wird auf maximal 50 Euro pro Stunde festgelegt. Angestellte profitieren dabei vom vereinbarten Arbeitslohn, nicht vom tatsächlich gezahlten Gehalt. Der Grundlohn ist also der reguläre Stundenlohn, aus dem sich der steuerfreie Anteil für Feiertags-, Sonntags- oder Nachtarbeit berechnet.

Wichtige Regelung für Bereitschaftsdienste

Neue Gerichtsurteile bringen für Bereitschaftsdienste Änderungen: Die Steuerfreiheit für Zuschläge wird nicht mehr auf Basis des Bereitschaftsdienstentgelts berechnet, sondern nach dem vollen Tabellenentgelt. Für Angestellte in Bereitschaft bedeutet das, dass höhere Zuschläge nun steuerfrei möglich sind.

Genauigkeit zählt: Einzelabrechnung für steuerfreie Zuschläge nötig

Damit Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge steuerfrei bleiben, müssen sie auf Basis der tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden einzeln abgerechnet werden. Pauschale Zuschläge, die ohne genaue Aufschlüsselung gezahlt werden, können nicht steuerfrei angerechnet werden. Eine Ausnahme bilden Abschlagszahlungen, die nachträglich mit den tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden verrechnet werden können.

Fazit für Angestellte

Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge bringen finanzielle Vorteile und Steuerersparnisse, wenn sie richtig abgerechnet werden. Wer regelmäßig zu ungünstigen Zeiten arbeitet, sollte die Abrechnungen im Blick behalten und darauf achten, dass der Arbeitgeber die steuerlichen Regelungen einhält. So lässt sich sicherstellen, dass diese Zuschläge am Monatsende steuerfrei aufs Netto-Gehalt wandern.